托收是根據(jù)是否隨附貨運(yùn)單據(jù),分為跟單托收和光票托收。國(guó)際貿(mào)易中使用的多為跟單托收。跟單托收有兩種交單方式:付款交單和承兌交單。
a.付款交單(D/P)。出口方在委托銀行收款時(shí),指示銀行只有在付款人(進(jìn)口方)付清貨款時(shí),才能向其交出貨運(yùn)單據(jù),即交單以付款為條件,稱為付款交單。按付款時(shí)間的不同,又可分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。即期付款交單(D/P Sight),出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后,開具即期匯票(或不開匯票)連同全套貨運(yùn)單據(jù),委托銀行向進(jìn)口方提示,進(jìn)口方見票(和單據(jù))后立即付款。銀行在其付清貨款后交出貨運(yùn)單據(jù)。遠(yuǎn)期付款交單(D/P
after Sight),出口方按合同規(guī)定日期發(fā)貨后,開具遠(yuǎn)期匯票連同全套貨運(yùn)單據(jù),委托銀行向進(jìn)口人提示,進(jìn)口方審單無(wú)誤后在匯票上承兌,于匯票到期日付清貨款,然后從銀行處取得貨運(yùn)單據(jù)。
遠(yuǎn)期付款交單和即期付款交單的交單條件是相同的:買方不付款就不能取得代表貨物所有權(quán)的單據(jù),所以賣方承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任基本上沒有變化。遠(yuǎn)期付款交單是賣方給予買方的資金融通,融通時(shí)間的長(zhǎng)短取決于匯票的付款期限,通常有兩種規(guī)定期限的方式:一種是付款日期和到貨日期基本一致。買方在付款后,即可提貨。另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多。買方必須請(qǐng)求代收行同意其憑信托收據(jù)(T/R)借取貨運(yùn)單據(jù),以便先行提貨。所謂信托收據(jù),是進(jìn)口方借單時(shí)提供的一種擔(dān)保文件,表示愿意以銀行受托人身份代為提貨、報(bào)關(guān)、存?zhèn)}、保險(xiǎn)、出售,并承認(rèn)貨物所有權(quán)仍歸銀行。貨物售出后所得貨款應(yīng)于匯票到期時(shí)交銀行。代收行若同意進(jìn)口方借單,萬(wàn)一匯票到期不能收回貨款,則代收行應(yīng)承擔(dān)償還貨款的責(zé)任。但有時(shí)出口方主動(dòng)授權(quán)代收行憑信托收據(jù)將單據(jù)借給進(jìn)口方。這種做法將由出口方自行承擔(dān)匯票到期拒付的風(fēng)險(xiǎn),與代收行無(wú)關(guān),稱之為”付款交單,憑信托收據(jù)借單(D/P,
T/R)”。從本質(zhì)上看,這已不是“付款交單”的做法了。
b.承兌交單(D/A)。承兌交單指出口方發(fā)運(yùn)貨物后開具遠(yuǎn)期匯票,連同貨運(yùn)單據(jù)委托銀行辦理托收,并明確指示銀行,進(jìn)口人在匯票上承兌后即可領(lǐng)取全套貨運(yùn)單據(jù)待匯票到期日再付清貨款。
承兌交單和上面提及的“付款交單,憑信托收據(jù)借單”一樣,都是在買方未付款之前,即可取得貨運(yùn)單據(jù),憑以提取貨物。一旦買方到期不付款,出口方便可能銀貨兩空。因而,出口商對(duì)采用此種方式持嚴(yán)格控制的態(tài)度。
托收方式對(duì)買方比較有利,費(fèi)用低,風(fēng)險(xiǎn)小,資金負(fù)擔(dān)小,甚至可以取得賣方的資金融通。對(duì)賣方來(lái)說(shuō),即使是付款交單方式,因?yàn)樨浺寻l(fā)運(yùn),萬(wàn)一對(duì)方因市價(jià)低落或財(cái)務(wù)狀況不佳等原因拒付,賣方將遭受來(lái)回運(yùn)輸費(fèi)用的損失和貨物轉(zhuǎn)售的損失。遠(yuǎn)期付款交單和承兌交單,賣方承受的資金負(fù)擔(dān)很重,而承兌交單風(fēng)險(xiǎn)更大。托收是賣方給予買方一定優(yōu)惠的一種付款方式。對(duì)賣方來(lái)說(shuō),是一種促進(jìn)銷售的手段,但必須對(duì)其中存在的風(fēng)險(xiǎn)持慎重態(tài)度。
我國(guó)外貿(mào)企業(yè)以托收方式出口,主要采用付款交單方式,并應(yīng)著重考慮三個(gè)因素:商品市場(chǎng)行情,進(jìn)口方的資信情況即經(jīng)營(yíng)作風(fēng)和財(cái)務(wù)狀況,以及相適應(yīng)的成交金額。其中特別重要的是商品的市場(chǎng)行情。因?yàn)槭袃r(jià)低落往往是造成經(jīng)營(yíng)作風(fēng)不好的商人拒付的主要?jiǎng)右。市價(jià)堅(jiān)挺的情況下,較少發(fā)生拒付,且即使拒付,我方處置貨物也比較方便。
我外貿(mào)企業(yè)一般不采用承兌交單方式出口。在進(jìn)口業(yè)務(wù)中,尤其是對(duì)外加工裝配和進(jìn)料加工業(yè)務(wù)中,往往對(duì)進(jìn)口料件采用承兌交單方式付款。